Uchylanie się od opodatkowania - Ryszard Sowiński - książka wyd. 2009

Opis

Celem pracy jest ukazanie przyczyn, dla których podatnicy, świadomie lub nie, uchylają się od płacenia podatków oraz przybliżenie różnych, wypracowanych w innych krajach, sposobów radzenia sobie z tym zjawiskiem. W pracy pojawiają się również wątki ekonomiczne, socjologiczne i psychologiczne. Jest to jedna z pierwszych prób interdyscyplinarnego ujęcia problemu.

Spis treści:WprowadzenieProblem badawczy i tezy pracyUwagi terminologicznePojęcie unikania opodatkowania Obejście prawa i czynności pozorneUkład treściCZĘŚĆ I. PRZYCZYNY ZJAWISKAUwagi ogólneROZDZIAŁ 1. Postawy podatnika wobec obowiązków podatkowych1. Pojęcie i składniki postawy2. Wzajemne oddziaływanie elementów postawy2.1. Przekonania a pozostałe elementy postawy 2.2 Emocje a pozostałe elementy postawy2.3. Zachowanie a pozostałe elementy postawy3. Nieracjonalność w przetwarzaniu informacji i kształtowaniu poglądów4. Poglądy na temat potrzeby płacenia podatków5. Emocje towarzyszące zapłacie podatku 6. Zachowanie podatników ROZDZIAŁ 2. Modele wyjaśniające zjawisko uchylania się od opodatkowania ROZDZIAŁ 3. Ekonomiczne i prawne przyczyny uchylania się od opodatkowania 1. Wysokość obciążeń podatkowych1.1. Wysokość podatku1.2. Subiektywnie postrzegana wysokość podatku 1.3. Wielokrotne opodatkowanie, dyskryminacja podatkowa1.4. Ponoszone przez podatnika koszty płacenia podatków2. Prawdopodobieństwo wykrycia oszustwa podatkowego3. Wysokość sankcji związanych z uchylaniem się od opodatkowaniaROZDZIAŁ 4. Społeczne przyczyny uchylania się od opodatkowania1. Sprawiedliwość wymienna a uchylanie się od opodatkowania2. Sprawiedliwość horyzontalna a uchylanie się od opodatkowania3. Sprawiedliwość wertykalna a uchylanie się od opodatkowania4. Sprawiedliwość proceduralna a uchylanie się od opodatkowania5. Sprawiedliwość naprawcza i sprawiedliwość retrybutywna6. Przekonanie o rozpowszechnieniu zjawiska - mentalność podatkowaROZDZIAŁ 5. Czynniki demograficzne i sytuacyjne1. Wiek a uchylanie się od opodatkowania2. Rozwój moralny i zachowania prospołeczne3. Płeć a postawy wobec obowiązków4. Wykształcenie i znajomość prawa podatkowego5. Religijność6. Pozostałe czynnikiPodsumowanie części I CZĘŚĆ II. NASTĘPSTWA ZJAWISKAUwagi ogólneROZDZIAŁ 1. Skala zjawiska1. Historia badań2. Metody badania3. Wyniki badańROZDZIAŁ 2. Obszary występowania dochodów nieujawnionychROZDZIAŁ 3. Ekonomiczne konsekwencje uchylania się od opodatkowania1. Skutki dla sektora finansów publicznych2. Przedsiębiorstwa i gospodarkaROZDZIAŁ 4. Prawne skutki uchylania się od opodatkowania1. Uchylanie się od opodatkowania a status prawny jednostki w państwie - aspekt konstytucyjny 1.1. Ograniczenie praw i wolności obywatelskich2. Uchylanie się od opodatkowania a system podatkowy i system prawa podatkowego 3. Uchylanie się od opodatkowania a stosowanie prawa podatkowego Podsumowanie części IICZĘŚĆ III. FORMY I SPOSOBY ZAPOBIEGANIA UCHYLANIU SIĘ OD OPODATKOWANIAUwagi ogólneROZDZIAŁ 1. Redukcja skali uchylania się od opodatkowania poprzez wpływ na czynniki ekonomiczne1. Optymalizacja wysokości obciążeń podatkowych i kosztów poboru podatku1.1. Polityka kształtowania wysokości obciążeń podatkowych1.2. Wpływanie na subiektywnie odczuwalny poziom obciążeń podatkowych1.3. Minimalizacja kosztów poboru podatku2. Zwiększanie prawdopodobieństwa wykrycia oszustw podatkowych2.1. Dobór podatników do kontroli 2.2. Skuteczność kontroli2.3. Polityka informacyjna2.4. Współpraca międzynarodowa3. Polityka karania3.1. Redukcja opłacalności3.2. Przesłanki stosowania sankcji karnych3.3. Przesłanki uwzględniane przy wymiarze kary3.4. Zakres podmiotowy odpowiedzialności karnej a uchylanie się od opodatkowania 3.5. Konsekwentne stosowanie sankcji4. Polityka informacyjnaROZDZIAŁ 2. Redukcja skali uchylania się od opodatkowania poprzez wpływ na moralność podatkową1. Przesłanki kształtowania poziomu moralności podatkowej2. Poprawa poczucia sprawiedliwości systemu podatkowego3. Poprawa stopnia sprawiedliwości wymiennej 3.1. Dążenie do optymalizacji jakości dóbr publicznych oraz prowadzenie właściwej polityki ich dystrybucji3.2. Minimalizacja rzeczywistego poziomu obciążeń podatkowych 4. Poprawa stopnia sprawiedliwości horyzontalnej5. Dylematy kształtowania poczucia sprawiedliwości wertykalnej6. Podnoszenie poziomu poczucia sprawiedliwości proceduralnej7. Moralność podatkowa a zasady karania podatników niezdyscyplinowanychROZDZIAŁ 3. Podnoszenie poziomu dyscypliny podatkowej poprzez odwoływanie się do emocji1. Maksymalizacja pozytywnych emocji związanych ze zgodnym z prawem postępowaniem podatnika2. Minimalizacja negatywnych emocji związanych z postępowaniem zgodnym z prawem 3. Maksymalizacja negatywnych emocji związanych z postępowaniem niezgodnym z prawem 4. Minimalizacja pozytywnych emocji związanych z działaniem niezgodnym z prawem ROZDZIAŁ 4. Podnoszenie poziomu moralności poprzez wpływ na zachowanie podatnika Podsumowanie części IIIZakończenieBibliografiaSpis tabel i rysunków